重慶外貿(mào)企業(yè)在出口退稅業(yè)務(wù)中如何代理記賬做賬報(bào)稅？如何納稅申報(bào)？
日期：2025-01-21 11:46:17
重慶外貿(mào)企業(yè)在出口退稅業(yè)務(wù)中如何代理記賬做賬報(bào)稅？如何納稅申報(bào)？
二、納稅申報(bào)
一、代理記賬與做賬
采購(gòu)貨物賬務(wù)處理
取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
賬務(wù)記錄：借庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸應(yīng)付賬款/銀行存款。貨物出口賬務(wù)處理出口報(bào)關(guān)成功后，確認(rèn)外銷收入。
賬務(wù)記錄：借應(yīng)收賬款/銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（注意換算成FOB）。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本隨著貨物銷售，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
賬務(wù)記錄：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品。計(jì)提出口退稅根據(jù)報(bào)關(guān)單、采購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)退稅。
賬務(wù)記錄：借應(yīng)收出口退稅款，貸應(yīng)交稅費(fèi)（出口退稅）。收到出口退稅收到退稅款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
賬務(wù)記錄：借銀行存款，貸應(yīng)收出口退稅款。
二、納稅申報(bào)
出口退稅備案在電子稅務(wù)局完成備案，獲取申報(bào)資質(zhì)。
資料準(zhǔn)備收集整理出口單證（報(bào)關(guān)單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、提單等）。取得并審核進(jìn)貨憑證（增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。
數(shù)據(jù)采集與處理從電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)。
登錄電子稅務(wù)局，導(dǎo)入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，補(bǔ)錄缺失信息。
篩查數(shù)據(jù)，刪除錯(cuò)誤或無(wú)效數(shù)據(jù)。
智能配單選擇配單模式，錄入關(guān)鍵信息，將報(bào)關(guān)單與進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)匹配。微調(diào)出口與進(jìn)貨明細(xì)的配比關(guān)系。預(yù)申報(bào)與正式申報(bào)
生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)并提交預(yù)審。
根據(jù)預(yù)審反饋核實(shí)并調(diào)整數(shù)據(jù)。
確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)并提交，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)資料。
進(jìn)度跟蹤與反饋處理
通過(guò)電子稅務(wù)局跟蹤退稅審核進(jìn)度。
若審核有疑點(diǎn)，按要求提供補(bǔ)充資料或說(shuō)明情況。
退稅接收審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，將退稅款退至企業(yè)賬戶。
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作者：jdcw